Ce este SAF-T
Standard Audit File for Tax
= fişier standard de audit pentru taxe
= un standard internațional utilizat pentru transferul electronic de date financiar-contabile de la contribuabili / plătitori către autoritățile fiscale și auditori .
Ø declaraţie D406 transmisă la ANAF, cu foarte multe informaţii
Ø periodicitate – în funcţie de perioada TVA (lunară, trimestrială)
Ø va servi pentru controlul şi analiza operaţiilor efectuate de către firme, înlocuind în mare parte inspecţiile fiscale
Ø se aplică/se va introduce în toate ţările UE
Stadiul SAF-T în România
Ø legislaţia se va publica în sem.II 2021
Ø există proiect de Ordin ANAF - Transparenţă decizională - 16.09.2021
Ø Materiale informative ANAF - Transparenţă decizională - 09.08.2021 (în lucru)
Ø Cod de Procedură fiscală – art. 59/1 – obligativitatea raportării
Introducere treptată
se intenţionează refacerea în 2021!
Ø De la 01.01. 2025 – contribuabili mici
Categoria – cea valabilă la 31.12.2021
Cine are obligaţie de raportare?
ü Regiile autonome (RA)
ü
Instituțiile naționale de cercetare dezvoltare
ü
Societățile comerciale pe acțiuni (SA)
ü
Societățile in comandita pe acțiuni (SCA)
ü
Societățile comerciale în comandită simplă (SCS)
ü
Societățile comerciale în nume colectiv (SNC)
ü
Societățile comerciale cu răspundere limitată (SRL)
ü Societățile / c ompaniile naționale
ü Organizațiile cooperatiste meșteșugărești (OC1) , de consum (OC2), de credit (OC3)
ü Unitățile fără personalitate juridică din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate
ü Persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente în România,
ü Persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România
ü Asociațiile cu /fără scop patrimonial .
ü
Societăţi nerezidente înregistrate în România în scopuri de TVA etc.
Cine NU are obligaţie de raportare?
v
Persoanele
fizice
autorizate
v
Întreprinderile
individuale
v
Întreprinderile
familiale
v
Persoanele
fizice
care
desfășoară
activități
cu scop
lucrativ
(PFL)
v
Asociațiile
familiale
(ASF)
v
Societățile
profesionale
de
avocați
cu
răspundere
limitată
(SPAR)
v
Birourile
notariale
v
Societățile
profesionale practicieni în insolvență (SPI)
v
Întreprinderile
profesionale unipersonale cu răspundere limitată (URL)
v
Instituțiile
publice
(PUB)
v
Autorităţile
administrative
.
Termene de raportare
o
până în
ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare TVA
(
lună/trimestru
) pentru
alte informaţii decât Stocuri şi Active
o
cei neînregistraţi în scopuri de TVA -
trimestrial
o
numai
anual
,
până
la
termenul
de
depunere
a situațiilorfinanciare
aferenteexercițiuluifinanciar – pentru
Active
o
la solicitarea organului fiscal –
în 30 de zile
– pentru
Stocuri
o
perioadă de graţie
– pentru primele raportări
Rectificare – redepunere integrală
D406 Fişierul standard de control fiscal(SAF-T)
