Ce este SAF-T
Standard Audit File for Tax
= fişier standard de audit pentru taxe
= un standard internațional utilizat pentru transferul electronic de date financiar-contabile de la contribuabili către autoritățile fiscale și auditori.
Ø declaraţie D406 transmisă la ANAF, cu foarte multe informaţii
Ø periodicitate – în funcţie de perioada TVA (lunară, trimestrială)
Ø serveşte pentru controlul şi analiza operaţiilor efectuate de către firme, înlocuind în mare parte inspecţiile fiscale
Ø se aplică/se va introduce în toate ţările UE
Introducere treptată
Ø De la 01.01.22 – contribuabilii mari
Ø De la 01.01.23 – contribuabilii mijlocii
Ø De la 01.01.25 – contribuabili mici
Cine are obligaţie de raportare?
ü Regiile autonome (RA)
ü
Instituțiile naționale de cercetare dezvoltare
ü
Societățile comerciale pe acțiuni (SA)
ü
Societățile in comandita pe acțiuni (SCA)
ü
Societățile comerciale în comandită simplă (SCS)
ü
Societățile comerciale în nume colectiv (SNC)
ü
Societățile comerciale cu răspundere limitată (SRL)
ü Societățile / c ompaniile naționale
ü Organizațiile cooperatiste meșteșugărești (OC1) , de consum (OC2), de credit (OC3)
ü Unitățile fără personalitate juridică din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate
ü Persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente în România,
ü Persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România
ü Asociațiile cu /fără scop patrimonial .
ü
Societăţi nerezidente înregistrate în România în scopuri de TVA etc.
Cine NU are obligaţie de raportare?
v
Persoanele
fizice
autorizate
v
Întreprinderile
individuale
v
Întreprinderile
familiale
v
Persoanele
fizice
care
desfășoară
activități
cu scop
lucrativ
(PFL)
v
Asociațiile
familiale
(ASF)
v
Societățile
profesionale
de
avocați
cu
răspundere
limitată
(SPAR)
v
Birourile
notariale
v
Societățile
profesionale practicieni în insolvență (SPI)
v
Întreprinderile
profesionale unipersonale cu răspundere limitată (URL)
v
Instituțiile
publice
(PUB)
v
Autorităţile
administrative
.
Termene de raportare
o
până în
ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare TVA
(
lună/trimestru
) pentru
alte informaţii decât Stocuri şi Active
o
cei neînregistraţi în scopuri de TVA -
trimestrial
o
numai
anual
,
până
la
termenul
de
depunere
a situațiilor financiare
aferente exercițiului financiar – pentru
Active
o
la solicitarea organului fiscal –
în 30 de zile
– pentru
Stocuri
o
perioadă de graţie
– pentru primele raportări
Rectificare – redepunere integrală
D406 Fişierul standard de control fiscal(SAF-T)
Aplicaţia hSAFT
- se extrag date din hCONT, hMARFA, hIMOB (pentru Active)
- se traduc cu un dicţionar personalizat conturile cu analitice care nu sunt acceptate
- datele sunt verificate pentru a asigura corelarea lor
- unde este necesar, se pot face şi ajustări manuale
- se generează fişierele XML pentru transmitere, care pot fi vizualizate şi în Excel, pentru o mai uşoară vizualizare a datelor incluse în declaraţie.